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政策法規(guī)
關于企業(yè)節(jié)能環(huán)保可享受稅收優(yōu)惠政策
節(jié)能環(huán)保稅收優(yōu)惠政策
一、增值稅稅收優(yōu)惠政策
1.增值稅免征優(yōu)惠
以下企業(yè)享受增值稅免征優(yōu)惠：
(1)合同能源管理免征增值稅優(yōu)惠 (2)供熱企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠 (3)污水處理費免征增值稅優(yōu)惠
2.增值稅即征即退政策
(1)風力發(fā)電增值稅即征即退 (2)水力發(fā)電增值稅 (3)資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退
二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
(一)節(jié)能環(huán)境保護方面
1、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備抵扣
企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額。
2、節(jié)能節(jié)水項目所得減免
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
3、節(jié)能服務公司合同能源管理項目減免
對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。
4、清潔基金收入減免
對清潔基金取得的相關收入，免征企業(yè)所得稅;CDM項目實施企業(yè)按照規(guī)定比例上繳給國家的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;企業(yè)實施的CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
(二)資源綜合利用方面
1、資源綜合利用收入減免
要點：企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。
三、個人所得稅稅收優(yōu)惠政策
要點：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。
四、車船稅稅收優(yōu)惠政策
要點：自2012年1月1日起，對節(jié)約能源的車船，減半征收車船稅;對使用新能源的車船，免征車船稅。對列入《目錄》的使用新能源汽車，免征車船稅。
五、房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策
1.天然林保護工程(二期)實施企業(yè)和單位
(1)對長江上游、黃河中上游地區(qū)，東北、內蒙古等國有林區(qū)天然林二期工程實施企業(yè)和單位專門用于天然林保護工程的房產、土地免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對上述企業(yè)和單位用于其他生產經營活動的房產、土地按規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;閑置房產和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產經營的，按規(guī)定征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目
(1)企業(yè)從事符合《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經批準的公共基礎設施項目投資經營的所得，以及從事符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定、于2007年12月31日前已經批準的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可在該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，按新稅法規(guī)定計算的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠期間內，自2008年1月1日起享受其剩余年限的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
(2)如企業(yè)既符合享受上述稅收優(yōu)惠政策的條件，又符合享受《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的條件，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受。
當前，國家為支持某些企業(yè)和產業(yè)的發(fā)展，往往會制定一些特殊的稅收優(yōu)惠與政策扶持，需要注意的是，企業(yè)在享受這些稅收優(yōu)惠的同時，也需要考慮環(huán)保因素，否則很可能會失去這些享受這些稅收優(yōu)惠的權利。